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1、一。

2、你們是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅； 二，增值稅方面，如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目； 三，具體賬務處理： 有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：借：應交稅金--增值稅 借：應交稅金--城建稅 借：其他應交款--教育費附加 貸：銀行存款 同時計提稅：借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金--增值稅 貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加 當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應交的稅費。

3、并作相應的會計分錄。

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