國家金融監(jiān)督管理總局7月6日發(fā)布《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關事項的通知》(下稱《通知》)。《通知》明確，自2023年8月1日起，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品(下稱“稅優(yōu)健康險”)范圍將擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，同時，產(chǎn)品被保險人群體也有所擴大，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，金融監(jiān)管總局還要求將其納入稅優(yōu)醫(yī)療保險的承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同保障方案，結合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、 責任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產(chǎn)品。

覆蓋主要健康險種，家庭成員悉數(shù)納入

(資料圖)

2015年，財政部、國家稅務總局、原保監(jiān)會印發(fā)《關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知》，開啟了稅優(yōu)健康險的試點，2017年7月推廣至全國。自試點階段起，購買稅優(yōu)健康險可享受到的稅優(yōu)額度就為2400元/年(200元/月)，此次《通知》對額度并未有進一步調(diào)整。

此次《通知》進一步擴大了稅優(yōu)健康險的覆蓋面：

產(chǎn)品范圍擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種；

產(chǎn)品被保險人群體擴大，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。

金融監(jiān)管總局有關負責人對記者表示，消費者可享受到的2400元/年的稅優(yōu)限額是按照投保人計算的，也就是說，如果投保人為全家購買了稅優(yōu)健康險，那么這位投保人在計算應納稅所得額時，最高可予以限額為2400元/年(200元/月)的稅前扣除。

該負責人還表示，金融監(jiān)管總局將通過行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康險信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產(chǎn)品，亦可按照有關規(guī)定進行稅收抵扣。

“‘個人所得稅’APP上可能會有一些優(yōu)化”，該負責人透露，未來稅務總局可能會參照個人養(yǎng)老金扣除信息填報的設計，方便廣大消費者進行申報抵扣。

此外，相較此前的稅優(yōu)健康險，此次《通知》將被保險人范圍從投保人本人擴展到了投保人本人及其配偶、子女或父母。平安健康險總精算師丁雯認為，此前稅優(yōu)健康險僅投保人可保，人群相對狹窄，這類產(chǎn)品很難打開市場。如今則圍繞投保人或者說納稅人的家人，融入了家庭的概念，在覆蓋了家庭成員的同時，產(chǎn)品類別也更豐富，投保人可以把這2400元的稅優(yōu)額度用好用足。

稅優(yōu)長護險放開線上銷售

黨的二十大報告明確提出，要促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，建立長期護理保險制度，積極發(fā)展商業(yè)醫(yī)療保險。

“此次我們對稅優(yōu)長護險放開了在互聯(lián)網(wǎng)上銷售，這也是一個比較大的政策突破”，上述負責人對記者表示?！锻ㄖ凤@示，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的長期護理保險可參照互聯(lián)網(wǎng)人身保險產(chǎn)品管理。該負責人指出，對于稅優(yōu)長護險產(chǎn)品，監(jiān)管部門將嚴格把控審核，確保產(chǎn)品能真正提供長期護理保障責任。

同時，從保險期間來看，此次《通知》明確要求醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。對此，前述負責人對記者表示，人民群眾對醫(yī)療保障的需求本身就是長期穩(wěn)定的，因此對于醫(yī)療保險的政策導向一直都是往長期的方向發(fā)展。

此外，《通知》針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，要求險企對于適用稅優(yōu)健康險的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒?；蛘哌M行責任除外。

不過，該負責人也表示，此次改革將更多主動權交給了市場主體。在2017年發(fā)布的稅優(yōu)健康險相關通知中，有一個標準條款，即所有經(jīng)營稅優(yōu)健康險業(yè)務的公司，能提供的服務內(nèi)容差異性不大。但此次《通知》并未設計標準化條款，企業(yè)的自主性更大一些。

例如，《通知》明確，險企可針對既往癥人群設置不同的保障方案，進行公平合理定價。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護理、社區(qū)護理和機構護理的支付方式。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

超40家企業(yè)可開展業(yè)務

此次《通知》還對開展稅優(yōu)健康險業(yè)務的企業(yè)設置了準入門檻，包括：

(一)上年度末所有者權益不低于30億元；

(二)上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%；

(三)上年度末責任準備金覆蓋率不低于100%;

(四)具備符合要求的業(yè)務管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。

同時，主業(yè)突出、業(yè)務發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的健康保險公司，可以不受本條第一款限制。

丁雯認為，設置一定門檻，可以避免 “劣幣驅逐良幣”，如果門檻太低，產(chǎn)品很難穩(wěn)健做下去。

根據(jù)《通知》條件進行篩選，目前市場上有超過40家險企可以從事開展稅優(yōu)健康險業(yè)務。

此外，本次《通知》對于稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的償付率也有一定要求：醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調(diào)整改進措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應當建立雙向費率調(diào)整機制。醫(yī)療保險業(yè)務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務負責人簽字確認并經(jīng)公司董事會審議。

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